玉兰油化妆品生产企业为一般纳税人，2020年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，到岸价为150万元，散装化妆品验收入库。所有款项均以银行存款支付。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品800件，对外批发销售600件，取得不含税销售收入为300万元，向消费者零售100件，取得含税销售额为90.4万元。(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%; ) 要求: (1)计算该企业在进口环节应纳的关税、消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 (3) 写出对应的与增值税有关的会计分录。

暖暖老师 解答

2021-12-23 13:45

(1)计算该企业在进口环节应纳的关税
150*40%=60

暖暖老师 解答

2021-12-23 13:46

1)计算该企业在进口环节应纳的消费税
（150+60）/（1-0.3）*0.3=90

暖暖老师 解答

2021-12-23 13:49

1)计算该企业在进口环节应纳的增值税
（150+60）/（1-0.3）*0.13=39

暖暖老师 解答

2021-12-23 13:49

2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税
300*0.13+90.4/1.13*0.13=49.4

暖暖老师 解答

2021-12-23 13:50

2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税
300*0.3+90.4/1.13*0.3=114

p5n2uw 追问

2021-12-23 14:00

会计分录多吗

暖暖老师 解答

2021-12-23 14:02

这个需要写缴纳的分录吗？

p5n2uw 追问

2021-12-23 14:06

与增值税有关的会计分录

p5n2uw 追问

2021-12-23 14:07

 那个第一问的增值税需不需要加消费税进去

暖暖老师 解答

2021-12-23 14:07

借库存商品300
应交税费应交增值税进项39
贷银行存款339

暖暖老师 解答

2021-12-23 14:08

借银行存款429.4
贷主营业务收入380
应交税费应交增值税销项税49.4

p5n2uw 追问

2021-12-23 14:12

第一问应纳增值税需加消费税进去吗

暖暖老师 解答

2021-12-23 14:16

需要加上，消费税计入成本核算的

p5n2uw 追问

2021-12-23 14:22

那后面是不是都得重新算

暖暖老师 解答

2021-12-23 14:28

不妨碍的，你看我发的分录

p5n2uw 追问

2021-12-23 14:30

好 第二问数据不变是吗

暖暖老师 解答

2021-12-23 14:31

这个不变的，与这个不妨碍

p5n2uw 追问

2021-12-23 14:32

就是分子加个90是吗

暖暖老师 解答

2021-12-23 14:33

对，就是库存商品价格