甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是13%,企业所得税税率是25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价款均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。 (1)12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇 (2)12月10日,向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为5万元,增值税税额为0.65万元,销售材料实际成本为4万元。A材料已发

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

2021-12-23 09:55

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借:应收票据67.8贷:主营业务收入60
应交税费－应交增值税－销项税7.8借:主营业务成本45贷:库存商品452

借:银行存款5.65贷:其他业务收入5
应交税费－应交增值税－销项税0.65借:其他业务成本4贷:原材料4

张壹老师解答

2021-12-23 09:56

1.借:应收票据67.8
贷:主营业务收入60
应交税费－应交增值税－销项税7.8
借:主营业务成本45
贷:库存商品45

2.借:银行存款5.65
贷:其他业务收入5
应交税费－应交增值税－销项税0.65
借:其他业务成本4
贷:原材料4

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