老师，当月暂估入账，那结转成本的时候不就连着进项税额一起结转进成本里了吗？

山丘 追问

2021-12-22 17:30

老师，还是没懂  就是当月暂估时 是按含税价暂估的，那结转成本时不就连税额一起结转进主营业务成本了吗？ 下个月不做红冲吗？

宋艳萍老师 解答

2021-12-22 17:50

借借库存商品负数贷应付账款-暂估应付款负数，这一步就是红冲

山丘 追问

2021-12-22 18:13

那上月的库存商品里包含的税额结转进了成本里，这个月不结转出来吗？

宋艳萍老师 解答

2021-12-22 18:27

一般暂估的时候不把税估进去，如果估进去了，就

借主营业务成本负数 贷库存商品负数

山丘 追问

2021-12-23 15:35

老师，但是我们已经预付了款项，那税额不暂估进成本的话，要计入哪个科目呢？

宋艳萍老师 解答

2021-12-23 15:45

借:预付账款-XX
贷:银行存款
货到票未到,月底进行暂估、次月初对暂估冲回.
月底暂估：
借:库存商品
贷:应付账款-暂估应付账款(不含税金额)
收到发票当月,月初冲回暂估后：
借:库存商品（负数）
贷:应付账款-暂估应付账款(不含税金额)（负数）
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款