老师，麻烦问下，我2020年开了一张专用发票，金额5万多。2021年对方因错误让红冲，然后又重新开了一张3万多的发票。我这边如何做账务处理？涉及销账和进账不太明白

孔翠 追问

2021-12-22 14:57

跨年了。一般纳税人是不是需要计入以前年度损益调整

小五子老师 解答

2021-12-22 14:58

这个不需要调整的，直接红字就可以了。

孔翠 追问

2021-12-22 14:58

那销项税如何处理？

小五子老师 解答

2021-12-22 14:59

冲红了之前的销项就冲掉了，重新开的销项交税就可以了。

孔翠 追问

2021-12-22 14:59

这个不是属于以前的账吗？不用通过以前年度损益调整吗？

孔翠 追问

2021-12-22 14:59

那原来的都抵扣交完税了啊？不太明白

小五子老师 解答

2021-12-22 15:00

 1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：
  借：应收账款（红字）
    贷：主营业务收入（红字）
      应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
  冲回成本：
  借：主营业务成本（红字）
    贷：库存商品（红字）
  2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损益调整”科目，具体分录如下：
  借：以前年度损益调整
    应交税费—应交增值税（销项税额）
    贷：应收账款
  冲回结转的成本：
  借：库存商品
    贷：以前年度损益调整
  结转未分配利润：
  借：利润分配——未分配利润
    贷：以前年度损益调整（余额）

孔翠 追问

2021-12-22 15:14

那今年重新开的3万多呢？应该也是通过以前年度损益调整吗？企业会计准则

孔翠 追问

2021-12-22 15:15

收款了5万多。红冲5万多。再退给对方2万。实际收款3万多。

小五子老师 解答

2021-12-22 15:18

是的，之前的业务可以按以前年度损益调整。

孔翠 追问

2021-12-22 15:37

那税还得重新算是吗？结转的成本还用冲吗？

小五子老师 解答

2021-12-22 15:38

是的，重新计算重新结转。