二、(1)某行政单位本月应付职工薪酬总额为200000元、其中:基本工资150000元,离退休费20000元,国家统一规定的幸贴补贴 8000元,规范性津贴补贴(绩效工资)12000元,改革性补贴10000元。单位为职工缴存的社会保险费30000元,住房公积金5000元。 (2)代扣代缴职工个人缴存的社会保险费6000元,代扣代缴职工个人缴存的住房公积金2000元,代扣代缴个人所得税1300元。代扣为职工垫付的水电费1700元。 (3)遇过财政直接文付方式支付职工工资、各种津贴补贴。 (4)用财政直接支分方式支付社会保险费,住房公积金和个人所得税款。要求:编制上述业务的财务会计分录和预算会计分录

小奇老师

职称：高级会计师

2021-12-20 18:06

同学您好，
（1）计提各项工资、补贴时，
借：单位管理费用    200000
   贷：应付职工薪酬—基本工资   150000
                              —离退休费   20000
                              —津贴补贴   8000
                              —绩效工资   12000
                              —改革性补贴   10000
借：单位管理费用   35000
   贷：应付职工薪酬—社会保险费   30000
                              —住房公积金   5000
（2）（3）
借：应付职工薪酬—基本工资   150000
                              —离退休费   20000
                              —津贴补贴   8000
                              —绩效工资   12000
                              —改革性补贴   10000
     贷：其他应付款—代扣职工个人社保   6000
                             —代扣职工个人住房公积金    2000
            其他应交税费—应交个人所得税   1300
            其他应收款—代垫职工水电费   1700
            财政拨款收入      189000
借：行政支出   189000
   贷：财政拨款预算收入   189000
（4）支付社保，
借：应付职工薪酬—社会保险费   30000
                           —住房公积金   5000
       其他应付款—代扣职工个人社保   6000
                        —代扣职工个人住房公积金    2000
   贷：财政拨款收入   43000
借：行政支出   43000
   贷：财政拨款预算收入   43000
支付个人所得税，
借：其他应交税费—应交个人所得税   1300
   贷：财政拨款收入   1300
借：行政支出   1300
   贷：财政拨款预算收入   1300