老师，社保当月发当月的，工资是下月发放，那我发放社保时，如何走账？会计分录是什么？

紫苏 追问

2021-12-20 11:08

是的，等于是7月的工资是8月发放，但是7月的社保是提前缴纳的，那我会计分录怎么走？你能否把这个整个社保，公积金，以及工资发放的会计分录给我写一下呢？

郭老师 解答

2021-12-20 11:10

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）
其他应收款（个人负担的）
贷银行存款

紫苏 追问

2021-12-20 11:17

第一个的会计分录是计提工资和社保公积金一起都是这样做的是吧？

郭老师 解答

2021-12-20 11:20

是的，工资包含实际发下去的加上个税，加上个人负担的保险。

紫苏 追问

2021-12-20 11:23

那老师，另外一个问题，我们公司收到一笔外人转入公司账户的款300万，这个人转入时，备注入股款，那我这边该如何走会计分录？

郭老师 解答

2021-12-20 11:25

估计这个是什么业务的，不是股东的，做不了投资款，如果是针对项目投资，借银行存款贷其他应付款。

紫苏 追问

2021-12-20 11:33

但是，这个其他应付款是不是还得还回去的，一直挂着也不是事吧？但是，如果想做投资款，是不是得修改章程，让他变成股东？然后才能走实收资本？

郭老师 解答

2021-12-20 11:37

对的是的，一直挂账，如果想要做实收资本，这个钱退回去，然后修改章程，做股权转让是你单位的股东收到的钱才可以啊。

紫苏 追问

2021-12-20 11:58

退回去是不可能的了，那，这个其他应付款可不可以转实收资本？

郭老师 解答

2021-12-20 12:01

不可以的，不是股东投资进来的，不可以。

紫苏 追问

2021-12-20 12:06

我的意思，如果后期把章程修改了，添加这个人在章程里为股东，能把其他应付款转为实收资本吗？

郭老师 解答

2021-12-20 12:06

是你单位的股东之后打款才做实收资本。

紫苏 追问

2021-12-20 12:08

那也就是说，外人想转入一笔款进公司账户，想做入股款，就必须是先是股东？如果不是股东，就直接打款进来，即便是后补，也不成立？

郭老师 解答

2021-12-20 12:12

哦对的是的是这么理解的。