小规模纳税企业，年末结账前，是先要计算利润总额，看是否要计提所得税费用后在结转损益吗？还是可以先结转损益后，再根据科目余额表中的利润分配（未分配利润）的贷方金额去计提所得税费用呢？

kj_U031p4Y761Di 追问

2017-02-21 10:36

那利润总额是怎么去取数啊？财务软件里有自动生成的数据吗？如要手动计算，是不是可以先把12月份的账都过账了（包括了损益的结转及本年利润的结转），然后根据科目余额表中的本年累计数来计算呢？营业收入类取本年累计数的借方金额，成本费用类取本年累计数的贷方金额，这样来计算可以吗？

宋生老师 解答

2017-02-21 10:12

您好！是的。一般是先结转，再计提所得税，然后再结转。

宋生老师 解答

2017-02-21 10:18

您好！这样不好。因为你那个未分配利润有可能有之前累计的。

宋生老师 解答

2017-02-21 10:39

您好！是的。你可以先把12月份的账都过账了（包括了损益的结转及本年利润的结转），然后根据科目余额表中的本年累计数来计算。 
可以的。