2018 年度 A 公司实现税前利润 200 万元。本年度会计核算中确认国债利息收入80000元, 支付罚金4000元, 当年计提存货跌价准备30万元, 交易性金融资产本年确认公允价值变动净收益20万元。 A 公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算, 所得税税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 三、 要求 1计算 A 公司 2018 年年末存货的账面价值、 计税基础。 2 计算 A 公司 2018 年年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 3计算 A 公司 2018 年的应纳税所得额与应交所得税。 4 2018 年 1—11 月 A 公司已预交所得税 45 万元, 编制 A 公司年末列支所得税费用的会 计分录。

交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150贷：递延所得税资产 150

答： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150

甲公司2019年利润表中利润总额为830万元，该公司适用税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2018年发生的有关交易事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2019年1月开始计提折旧的一项设备，成本为540万元，使用年限为10年，净残值为0，甲公司用直线法计提折旧。已知该设备符合税收加速折旧政策，甲公司选择缩短折旧年限按照6年、以直线法计提折旧在税前扣除。(2)甲公司“管理费用”科目列支50万元，为母公司A向甲公司收取的管理费。税法规定不允许扣除。(3)期末持有的交易性金融资产成本为320万元，公允价值为410万元。(4)因税款滞纳被税务机关征收滞纳金4万元。(5)期末对存货计提了30万元存货跌价准备。

答： 您好，需要计算什么呢

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

2018年度a公司实现税前利润200万元，本年度会计核算确认国债利息收入80000元，罚金4000元，当年计提存货跌价准备30万元，交易性金融资产本年确认公允价值变动收益20万元，a公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0，公司当年无其他纳税调整事项，要求1，计算a公司2018年末存货的账面价值计税基础。1计算a公司2018年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。3计算a公司2018年应纳税所得额和应交所得税，4；2018年1—11月a公司已预交所得税45万元，编制a公司年末列支所得税费用的会计分录

答： 你好，本题缺少数据，只给了个存货跌价准备的计提数，没有给原值，所以具体的账面价值多少、计税基础多少无法给出，只能知道存货的账面价值低于计税基础30万元。比如存货原值是1000，那账面价值是970，计税基础是1000. 2、由于存货的账面价值低于计税基础30万元，因此产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=30*25%=7.5（万元），在计算应纳税所得额时，在税前利润的基础上，调增30万元， 另外，交易性金融资产产生公允价值变动净收益20万元，表明其账面价值大于计税基础20万元，因此调减20万元，因此产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=20*25%=5（万元） 3、罚金不能税前扣除，要调增，所以调增0.4万元，国债收入免税，调减8万元，这些是永久性差异，不产生递延； 2018年应纳税所得额=200-8%2B0.4%2B30-20=202.4（万元），应交所得税=202.4*25%=50.6（万元） 分录 借：递延所得税资产   7.5        所得税费用    48.1    贷：递延所得税负债   5           应交税费—应交所得税   50.6 1—11月已预交所得税45万元，当时的分录为： 借：应交税费—应交所得税   45    贷：银行存款   45 因此12月应补交所得税=50.6-45=5.6（万元），其分录为： 借：应交税费—应交所得税   5.6    贷：银行存款   5.6