营改增后 房地产企业 具体要交什么税 及税率 提取时如何做分录

妩媚的发带 追问

2017-02-19 22:16

我不会做分录呀及税率呀，你回答具体点 可以不

王雁鸣老师 解答

2017-02-19 22:00

您好，营改增后，房地产企业具体要交增值税，小规模纳税人增值税率是3%，一般纳税人增值税率是11%， 提取时分录，借：现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项）。

王雁鸣老师 解答

2017-02-19 22:12

您好，不只交这一样税的，土地增值税 城市维护建设税 教育费附加 契税 印花税等，都要交，税率和分录与原来一样，只是把营业税改成了增值税了。

王雁鸣老师 解答

2017-02-19 22:24

您好，土地增值税税率是累进的，具体如下，1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；  
2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；  
3. 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；  
4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。  
城建税率是7%，教育费附加税率是3%，契税税率实行3%-5%的幅度比例税率，各地不一样。印花税率根据不同的业务，税率也不一样的。 
计提时分录为，借：税金及附加，贷：应交税费-应交土地增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交契税，应交税费-应交印花税。