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送心意

小锁老师

职称： 注册会计师,税务师

2021-12-11 14:38

你好，这个是这样做的，1、不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、应退税额：

借：应收补贴款-出口退税（应退税额）

货：应交税费-应交增值税-出口退税（应退税额）

3、免抵税额：

借：应交税费—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）

货：应交税费-应交增值税-出口退税（免抵额）

4、收到退税款

借：银行存款

货：应收补贴款-出口退税额）

Ann 追问

2021-12-11 14:56

老师，可以把整个流程的分录写下嘛，那我采购商品的分录是借库存商品，应交税费待认证进项税额，贷应付账款嘛，

小锁老师 解答

2021-12-11 14:58

这个就是出口退税的流程分录啊，您要的是？采购的如果没认证就是你说的分录

Ann 追问

2021-12-11 15:17

那我退税时，这个待认证税额怎么平掉呢

小锁老师 解答

2021-12-11 15:18

你这个不是出口退了就没了吗？

Ann 追问

2021-12-11 15:25

就是做借应交税费应交增值税出口退税，贷应交税费待认证进账，然后是免抵退就做借应交税费应交增值税出口抵减内销，然后贷应交税费增值税出口退税嘛

小锁老师 解答

2021-12-11 15:29

嗯对的，这个不就是我刚才说的吗

Ann 追问

2021-12-11 15:31

好的，谢谢老师

小锁老师 解答

2021-12-11 15:33

不客气，祝您开心每一天

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借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
2017-05-10 09:29:19
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一、出口退税涉税帐务处理 1、不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 3、免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 4、收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税 二、计算当期应纳税额 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。 三、计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率） －免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）
2019-11-13 12:28:25
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