老师，出口退税的分录怎么做呢，

小锁老师

职称：注册会计师,税务师

2021-12-11 14:38

你好，这个是这样做的，1、不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、应退税额：

借：应收补贴款-出口退税（应退税额）

货：应交税费-应交增值税-出口退税（应退税额）

3、免抵税额：

借：应交税费—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）

货：应交税费-应交增值税-出口退税（免抵额）

4、收到退税款

借：银行存款

货：应收补贴款-出口退税额）

Ann 追问

2021-12-11 14:56

老师，可以把整个流程的分录写下嘛，那我采购商品的分录是借库存商品，应交税费待认证进项税额，贷应付账款嘛，

小锁老师解答

2021-12-11 14:58

这个就是出口退税的流程分录啊，您要的是？采购的如果没认证就是你说的分录

Ann 追问

2021-12-11 15:17

那我退税时，这个待认证税额怎么平掉呢

小锁老师解答

2021-12-11 15:18

你这个不是出口退了就没了吗？

Ann 追问

2021-12-11 15:25

就是做借应交税费应交增值税出口退税，贷应交税费待认证进账，然后是免抵退就做借应交税费应交增值税出口抵减内销，然后贷应交税费增值税出口退税嘛

小锁老师解答

2021-12-11 15:29

嗯对的，这个不就是我刚才说的吗

Ann 追问

2021-12-11 15:31

好的，谢谢老师

小锁老师解答

2021-12-11 15:33

不客气，祝您开心每一天

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　（金额等于免抵税额）　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　（金额等于免抵退税额）

2017-05-10 09:29:19

2016-10-25 14:52:06

一、出口退税涉税帐务处理 1、不予免征和抵扣税额借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额：借：应收补贴款-出口退税（应退税额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 3、免抵税额：借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 4、收到退税款借：银行存款货：应收补贴款-出口退税二、计算当期应纳税额当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。三、计算不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）

2019-11-13 12:28:25

2017-06-07 14:15:26

20729.53和45701.52 它们是怎么算出来的

2018-03-19 16:34:54

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