送心意

陈诗晗老师

职称注册会计师,高级会计师

2020-02-20 19:43

出口退税的会计分录如下:

1.不予免征和抵扣税额

借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

货:应交税金-应交增值税-进项税额转出

2.应退税额:

借:应收补贴款-出口退税(应退税额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

3.免抵税额:

借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

4.收到退税款

借:银行存款

货:应收补贴款-出口退税

蒲公英 追问

2020-02-20 19:47

进货时的分录是不是
借:库存商品
    应交税费 -应交增值税-进项税额
   贷:应付账款

陈诗晗老师 解答

2020-02-20 19:48

是的,采购进来 的时候 ,是的

蒲公英 追问

2020-02-20 19:48

出口销售时再根据情况做老师给的给的分录

陈诗晗老师 解答

2020-02-20 19:50

是的,这样 处理就行了。

蒲公英 追问

2020-02-20 20:17

出口退税这个子科目只有贷方数,借方数的分录是不是这样的
借:应交税费-应交增值税-出口退税(应退税额)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额

陈诗晗老师 解答

2020-02-20 20:28

如果说你是借方金额的话,就是你这个样子处理的。

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借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)   (按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账)   应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)   (金额等于免抵税额)   贷:应交税费——应交增值税(出口退税)     (金额等于免抵退税额)
2017-05-10 09:29:19
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)   (按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账)   应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)   (金额等于免抵税额)   贷:应交税费——应交增值税(出口退税)     (金额等于免抵退税额)
2016-10-25 14:52:06
一、出口退税涉税帐务处理 1、不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3、免抵税额: 借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4、收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税 二、计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额 若应纳税额为正数,即没有可退税额(因为没有留抵税额),则仍应交纳增值税;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额,则有资格申请退税,但到底能退多少,还要进行计算比较。 三、计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率) -免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率)
2019-11-13 12:28:25
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)   (按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账)   应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)   (金额等于免抵税额)   贷:应交税费——应交增值税(出口退税)     (金额等于免抵退税额)
2017-06-07 14:15:26
20729.53和45701.52 它们是怎么算出来的
2018-03-19 16:34:54
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