老师，请教下，我开具了固定资产销售发票，报税的时候填入简易计税处，这个账务怎么处理呢？如果按照固定资产清理科目处理计入资产处置收益，那这样报税系统的开票收入，就对不上账务处理的收入，这个要怎么处理？

金卫 追问

2021-12-08 16:04

意思是先固定资产清理？麻烦给我写一下会计分录，谢谢

郭老师 解答

2021-12-08 16:05

借固定资产清理累计折旧贷，固定资产
借、银行存款贷，其他业务收入应交税费
借营业外支出贷固定资产清理。

郭老师 解答

2021-12-08 16:06

行的企业所得税和增值税有差异。

金卫 追问

2021-12-08 16:12

我到网上搜索，有些人说是计入资产处置收益，报税收入与账务处理收入对不上，不用管理，您说是计入其他业务收入，这两者有文件规定吗？

郭老师 解答

2021-12-08 16:16

就是因为不一致，所以把它放到了其他业务收入。

郭老师 解答

2021-12-08 16:16

好的，这一次应该做到固定资产清理里面。

郭老师 解答

2021-12-08 16:16

你是企业会计准则做账吗？最后一个分录，你可以借资产处置损益贷固定资产清理和拟申报增值税，这个没有关系。

金卫 追问

2021-12-08 16:20

我是企业会计准则做账，那您的意思是，最后一个分录没有做到资产处置收益，也可以做到其他业务收入，然后增值税报表上的收入，和我做账的收入，会有这个处理固定资产开票的差异，是没有影响的对吧？

郭老师 解答

2021-12-08 16:23

你好，你理解错了，你跟交增值税是根据第二个分录来缴纳的，巴赫第三个分录没有关系的，借固定资产清理累计折旧，贷固定资产，借银行存款，贷其他业务收入应交税费借资产处置损益贷固定资产清理企业会计准则做这个，这个是完整的。

金卫 追问

2021-12-08 16:31

那我写一下我做的会计处理。1、借：累计折旧、固定资产清理，贷：固定资产。   2、借：资产处置损益    贷：固定资产清理           3、开具发票缴纳增值税，借：银行存款  贷：应交销项     其他业务收入，这样做账务处理就对了吗？

郭老师 解答

2021-12-08 16:36

是的是的，是这么做的，是这么理解的。