2016年已经结账，报表已经申报，过年后2017年2月发现12月还有餐费和运输费，没有录入，怎么处理？老师说录入到二月份，那2016年年度汇算清缴，应该纳税调整吗，还是不做处理！还有我们是生产汽车零部件的加工厂，负税率是多少？和税负指标是多少？

2016年已经结账，报表已经申报，过年后2017年2月发现12月还有餐费和运输费，没有录入，怎么处理？老师说录入到二月份，那2016年年度汇算清缴，应该纳税调整吗，还是不做处理！还有我们是生产汽车零部件的加工厂，负税率是多少？和税负指标是多少？

答： 您好，录入2月份，2016年年度汇算清缴，不用纳税调整。生产汽车零部件的加工厂，增值税负税率是 3.70%。和税负指标是交纳的增值税除以销售收入。

老师，如果在12月31号到5月31号汇算清缴前 有以前年度损益调整，是不是要在汇算清缴时做纳税调整，如果汇算清缴后发生了以前年度损益调整，以次年汇算清缴时，是不是就不用做纳税调整了

答： 是的，就是那样操作的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

你好老师，2021年我们这里水灾，损失了100万存货，但是没有做账，在年度汇算清缴中A105090表中三、存货损失：（1）资产损失直接计入本年损益余额100万（7）纳税调整金额100万，在主表中减：纳税调整减少额（A105000）为0。看不懂，请老师指导一下，实际是损失了100万的存货，正确的做账，和申请如何填？

答： 学员你好，正确的分录 借：待处理财产损益 100万 贷：库存商品等100万 审批后处理 借：营业外支出100万 贷：待处理财产损益 100万 所得税申报表商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、 运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,以及存货单笔(单项)损失超过500万元的,应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报,填报在A105091的相关栏次中.