快递公司，一般纳税人，劳务派遣的员工，有没有应付职工薪酬吗？计提的分录怎么做

张小宝 追问

2021-12-07 08:59

我们不是劳务派遣员工，我们是跟劳务派遣公司合作，把工资打给劳务派遣，他们发，然后劳务派遣给我开专票，发放的时候怎么做分录

小锁老师 解答

2021-12-07 09:02

1、收到劳务费，开具发票
借:银行存款 贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保 (企业交纳部分) 其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬-工资 贷:库存现金 其他应付款-社保等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款-社保等 贷:银行存款
5、计提营业税和附加税费(按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)
借:营业税金及附加 贷:应交税费-营业税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借:管理费用-工资/ 办公费等 贷:应付职工薪酬-工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用 营业税金及附加
借:主营业务收入 贷:本年利润