甲生产企业为一家居民企业,当年计入成本、费用的合理的实发工资为1100万元,当年发生工会经费30万元、职工福利费160万元、职工教育经费22万元 则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为多少万元

动人的豆芽
于2021-11-30 18:04 发布 2931次浏览
- 送心意
许老师
职称: 注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
2021-11-30 18:08
同学你好!这个的话
工会经费=1100*2%=22万元 小于30万元 只能扣除22万元
职工福利费=1100*14%=154万元 小于160万元 只能扣除154万元
职工教育费=1100*8%=88万元 大于22万元 22万元 可以全额扣除
合计 22+154+22=198万元
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同学你好!这个的话
工会经费=1100*2%=22万元 小于30万元 只能扣除22万元
职工福利费=1100*14%=154万元 小于160万元 只能扣除154万元
职工教育费=1100*8%=88万元 大于22万元 22万元 可以全额扣除
合计 22%2B154%2B22=198万元
2021-11-30 18:08:04
您好,福利费工会经费职工教育经费是扣除五险一金后的工资。
的工资
2017-09-16 17:37:32
你好; 因为
根据《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号)的规定,上市公司依照《上市公司股权激励管理办法(试行)》要求建立职工股权激励计划,并按我国企业会计准则的有关规定,在股权激励计划授予激励对象时,按照该股票的公允价格及数量,计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用,作为换取激励对象提供服务的对价。上述企业建立的职工股权激励计划,其企业所得税的处理,按以下规定执行:(一)对股权激励计划实行后立即可以行权的,上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。(二)对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。
由此可见,股权激励在企业所得税中是作为工资薪金税前扣除,相应实际支付的股权激励可以作为三费税前扣除基数。
2023-03-16 10:53:12
您好,您需要哪些支持
2022-06-23 16:04:28
您好
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条第(一)项规定,尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 因此,福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等均在福利费中列支,不能再作为计算福利费限额的基数。
2024-07-20 15:19:17
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