收到了免税木材票，怎么抵扣？

悠悠 追问

2021-11-30 14:27

票面标注的免税，直接用最后的金额计算？免税发票需要提前认证吗？

美橙老师 解答

2021-11-30 14:33

自产免税发票不需要认证，直接按买价×扣除率计算抵扣进项税。比如买价为1000，则进项为1000*0.09=90
借：原材料 910
应交税费-应交增值税（进项） 90
贷：银行存款1000

悠悠 追问

2021-11-30 16:14

外购免税发票，需要认证吗？是抵扣9还是10

美橙老师 解答

2021-11-30 16:17

如果是从农业生产者处购入的由其自产的免税发票，因为只能开普票，所以不需要认证，抵扣按9%。

悠悠 追问

2021-11-30 16:21

公司开过来的

美橙老师 解答

2021-11-30 16:22

公司开过来的也是一样，只要是自产的免税普票。

悠悠 追问

2021-11-30 16:53

加工生产13的产品，怎么计算抵扣另外的1

美橙老师 解答

2021-11-30 16:57

根据现行增值税政策规定，2019年4月1日后，纳税人购进农产品，在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则在生产领用当期，再加计抵扣1个百分点。

悠悠 追问

2021-11-30 17:31

生产领用当期？就是本月购进免税普票，本月又销售13个点板材，下月申报是不是可以直接抵扣10个点？

美橙老师 解答

2021-11-30 17:35

本月购进的这批材料，在加工13税率的产成品前领用时，加计抵扣。