一月进项已认证已入库（一月份处分录：借原材料1万 借应交税费-进项税额 0.17万 贷应付账款）。但是1月对方失误将这张已认证了的票作废了。问题1、税务要求二月份的时候吧此笔做进项税转出，分录怎么做呢？2、二月对方重新开了一张一样的票给我们，现已认证。会计分录如何做呢？

风趣的背包 追问

2017-02-09 22:33

只是转出的税金部分，但是我实际上原材料的数据是没有变化的。票上数据和入库数据都是一致的，如果转出时原材料增加了转出税金的那一部分，我觉得好像不对哦！但是我实际上原材料时没有变化的啦

王雁鸣老师 解答

2017-02-09 22:23

您好，1、税务要求二月份的时候吧此笔做进项税转出，分录，借：原材料，贷：应交税费-应交增值税-进项转出。2、二月对方重新开了一张一样的票给我们，现已认证。请问会计分录，借：应交税费-应交增值税-进项。贷：原材料。

王雁鸣老师 解答

2017-02-09 22:30

您好，二月份的时候通过银行已将此笔应付账款付清，不用另外做一个分录。转出的时候，借方是原材料，是转出的时候原材料又增加了一次，只是增加的转出的税金部分。

王雁鸣老师 解答

2017-02-09 22:37

您好，是的，因为税务局要求您把进项税要转出，又因为这个进项税是购入原材料发生的，所以转出时要记入原材料的，如果不想记入原材料，就像您说的那样原材料本来没有变化的，那也可以把这个转出的税金记入其他科目，比如税金及附加。