建筑企业一般纳税人必须要按11％缴增值税吗

厚德载物 追问

2017-02-09 22:52

说明还要材料票？给挂靠项目老板付款单不能顶成本？

王雁鸣老师 解答

2017-02-09 20:38

您好，晚上好，建筑企业一般纳税人要按11％缴增值税。但是以下情况可以简易征收。 
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 
3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 
建筑工程老项目，是指： 
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； 
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

王雁鸣老师 解答

2017-02-09 22:46

您好，老项目做外帐时不要材料票不行。给挂靠项目老板付款时按网银转账单直接记：借:主营业务成本贷:银行存款，可以。但是不能税前扣除，企业所得税汇算清缴时要调增利润交所得税的。有可能还要被罚款的。

王雁鸣老师 解答

2017-02-09 22:54

您好，是的，还要材料票。给挂靠项目老板付款单不能顶成本的。