今年预估费用20万，（分录为：借：管理费用 20，贷：其他应付款 20），如果明年5月31日之前收到发票18万，那收到发票时的分录怎么做？麻烦老师写上对应的金额，谢谢！

豆豆 追问

2021-11-28 16:22

老师，难道不是收到发票时先红冲暂估的分录，然后再根据收到的发票重新用“以前年度损益调整”科目做分录吗？

家权老师 解答

2021-11-28 16:26

有差额才需要调整，没有差额直接补计增值税部分就OK

豆豆 追问

2021-11-28 16:29

老师，有差额2万，暂估20万，收到发票18万，怎么做分录呢？

家权老师 解答

2021-11-28 16:33

那你就的做以前年度损益调整了，冲减2万的成本

豆豆 追问

2021-11-28 16:40

老师，冲减2万之后，汇算清缴时还需要纳税调增2万吗？

家权老师 解答

2021-11-28 16:41

是的，当然需要纳税调增的哈

豆豆 追问

2021-11-28 16:45

老师，假如暂估的20万，发票都没有收到的话，是不是除了汇算清缴时纳税调增20万，分录也要冲掉20万的暂估？

家权老师 解答

2021-11-28 16:49

发票没到就只做纳税调增，不用做会计处理

豆豆 追问

2021-11-28 16:55

老师，那上面说的2万的差额不也是调增就可以了吗？为什么还要冲减呢？

家权老师 解答

2021-11-28 17:00

需要调整上年的账，因为上年已经结账了，报表是按预估报送的。