年12月31日购入一台管理用设备,取得成 元,会计上采用年限平均法计提折旧 为 10年,预计净残值为零,根据税法规定此类 为 设备按8年计提折旧,折旧方法和预计净残值与会计相 同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存 在其他会计与税收处理的差异 要求 31日及2022年12月31日固定资产的账面 计算 值、计税基础,并编制相关会计分录。(答案中的金 表示) 额单

所得税这章，计算递延说所得税时，例固定资产会计和税法的基础一样，但是会计折旧5年内，税法折旧10年，如果固定资产的账面价值小于税法的计税基础，就是递延所得税资产，对吧，那折旧呢，会计折旧是比税法多的，这一部分不调整吗？

答： 您好，账面价值也考虑折旧了，会计折旧是比税法多的在年度汇缴时纳税调增了

固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢

答： 您好稍等同学，老师这边问题太多

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

一个固定资产，以前年度提折旧和递延所得税，现在把它卖了，计税基础，账面价值，递延所得税怎么做分录？

答： 将原来的递延所得税冲销掉