老师好：我公司是小规模纳税企业，有个问题咨询一下，2019年9月，有一凭证是收到财务公司代理做账发票，当时财务人员的分录是：借：其他应付款-XX公司 2704元；贷：银行存款 2704元 ；借：长期待摊费用 2704元贷：其他应付款-XX 2704元；这个账挂完后一直没做摊销。请问老师，我现在要不做更正处理，先把这个凭证冲红，再做一笔正确的分录：借：其他应付款-XX公司 2704元；贷：银行存款 2704元 ；借：管理费用--办公费 2704元贷：其他应付款-XX 2704元；我把长期待费用改为管理费用，这样做可以么？要走调整以前年度损益这个科目么？请老师指教，谢谢！

学堂用户_ph754507 追问

2021-11-25 12:19

老师，只是做了这个科目，一直没摊销，一直挂着。还要走以前年度损益调整么？

meizi老师 解答

2021-11-25 12:20

你好 ；  是的。跨年了损益 要走这个调整的 

学堂用户_ph754507 追问

2021-11-25 14:18

老师好！长期待摊费用属于资产类科目， 我查了凭证，因为没摊销，也没有结转损益，原来发票开回来的多少钱，到现在为止还是这个金额，还要走以前年度损益调整这个科目么？当时走了长期待费用，但一直到现在都没摊销，而且，当时这样做是不是不对啊，本来就是交给她们账务公司的代理做账服务费，做到管理费就可以了，对么？我这样做更正可以么？把这个凭证先冲红，再做一笔更正分录：借：其他应付款-XX公司 2704元；贷：银行存款 2704元 ；借：管理费用--办公费 2704元贷：其他应付款-XX 2704元；

meizi老师 解答

2021-11-25 14:20

你好；     1.  我一直在给你说了 走以前年度损益调整科目来 分摊 ；   你看看我分录都给你写了。 不是走管理费用去分摊 ；都跨年了 

学堂用户_ph754507 追问

2021-11-25 14:33

老师好！我还是不明白， 我觉得是当时做账的人把账错了，本来这个就是一笔管理费用，付的是财务公司的代理记账费，金额只有2704元，一年的服务费，不超过一年，长期待摊费用是一年以上，然后是逐月摊销。可是现在我的情况是财务公司做的账是一个月没难销过，是不是我把这凭证做更处理就可以？

meizi老师 解答

2021-11-25 14:36

你好 ；  你现在不是说 你之前做的是  ：借：其他应付款-XX公司 2704元；贷：银行存款 2704元 ；借：长期待摊费用 2704元贷：其他应付款-XX 2704元 ； 现在调整补分摊 ： 一次性分摊 做  借以前年度损益调整 贷长期待摊费用  ；  这样来补摊销的；   还得看是否影响所得税；  结转到利润分配-未分配利润去        

学堂用户_ph754507 追问

2021-11-25 14:46

老师好！不是的，可能我没说清楚。我当时是这样问的：当时财务人员的分录是：借：其他应付款-XX公司 2704元；贷：银行存款 2704元 ；借：长期待摊费用 2704元贷：其他应付款-XX 2704元；这个账挂完后一直没做摊销。请问老师，我现在要做更正处理，先把这个凭证冲红，再做一笔正确的分录：借：其他应付款-XX公司 2704元；贷：银行存款 2704元 ；借：管理费用--办公费 2704元贷：其他应付款-XX 2704元；我把长期待费用改为管理费用，这样行么？之前问的时候有一个笔误打到“不做更正处理”，不好意思。

meizi老师 解答

2021-11-25 14:49

你好；    我理解是对的。  不是 你去红冲 在去做管理费用去； 我 一直在跟你说了 管理费用是跨年 了。 不能这个科目了。 直接走以前年度损益调整科目。 现在你要做 ：    借以前年度损益调整 贷长期待摊费用  ；  这样来补摊销的；   还得看是否影响所得税；  结转到利润分配-未分配利润去         这些分录就行了

学堂用户_ph754507 追问

2021-11-25 15:01

老师好！我还是不明白，因为我这个科目没有影响到损益，也没影响到所得税费用，因为在当年没有结转损益，如果现在用调整以前年度来过度，再做长期待摊费用也不合理，本来这项费用就不构成长期待费用，如果用这个科目去核算我觉得也不合理。

meizi老师 解答

2021-11-25 15:04

你好； 我觉得我描述的很清楚了 。  你还是不明白吗 ？  人家都给你做了长期待摊费用去了。  你现在只需要 补分摊分录就行了。   跨年损益走以前年度损益调整科目