月末结转的流程是什么

你好，是结转损益科目到本年利润吗？ 

月末结转流程包括对上月结账收入、支出、盘存、税金等财务数据的结转、结算、审核和报告等步骤。 首先，根据上月凭证和会计账簿，汇总统计上月的财务数据，包括收入、支出、借贷、应收、应付等，并将其记录在结转报表中，确认收入、支出、盘存、税金等数据的准确性。 其次，根据汇总后的数据，完成账务的结转处理，将上月期末的余额转入本月期初，将本月的收支等数据分类汇总，确保每种账务数据的结转准确无误。 再次，完成结转后，进行账务的审核，检查报表中记录的收入支出、盘存、税金等数据是否准确无误，确认账务处理是否符合规定，并将审核结果报告管理层。 最后，审核完毕后，根据审核报告完成月末结账，结清上月应收应付款项，并将月末收入支出、盘存、税金等数据分别记录在财务报表中，以便于进行核算。 拓展知识：月末结转的流程还包括对资金的管理、收支核算、成本分析等步骤，以确保账务的准确性和完整性，有助于企业掌握经营状况，进行有效的决策管理。

同学您好，单位应当严格区分财政拨款结转结余和非财政拨款结转结余。财政拨款结转结余不参与事业单位的结余分配，单独设置“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目核算。非财政拨款结转结余通过设置“非财政拨款结转”“非财政拨款结余”“专用结余”“经营结余”“非财政拨款结余分配”等科目核算。 财政拨款结转、财政拨款结余的基本账务处理程序：各种财政拨款预算收入转入“财政拨款结转”的贷方，各种财政拨款支出转入“财政拨款结转”的借方，期末，符合财政拨款结余性质的“财政拨款结转”项目余额可以转入“财政拨款结余”。 1.财政拨款结转的核算 事业单位应当在预算会计中设置“财政拨款结转”科目，核算单位取得的同级财政拨款结转资金的调整、结转和滚存情况。年末，单位应当将财政拨款收入和对应的财政拨款支出结转入“财政拨款结转”科目。 主要账务处理如下： 年末，单位应当将财政拨款收入和对应的财政拨款支出结转入“财政拨款结转”科目。 根据结转财政拨款收入本年发生额： 借：财政拨款预算收入 贷：财政拨款结转——本年收支结转 解读：“财政拨款预算收入”结转到“财政拨款结转——本年收支结转”的贷方，类似于公司的收入转入本年利润的贷方。 ②根据各项支出中的财政拨款支出本年发生额： 借：财政拨款结转——本年收支结转 贷：事业支出（财政拨款支出）等 解读：各种支出转入“财政拨款结转——本年收支结转”的借方，类似于公司的费用转入本年利润的借方。 （2）其他情况的会计处理 ①按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金的，按照实际调增的额度数额或调入的资金数额： 在财务会计中 借：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款 贷：累计盈余 在预算会计中 借：：资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、货币资金 贷：财政拨款结转——归集调入 解读：从其他单位调入财政拨款结转资金，财务会计直接记入“累计盈余”，预算会计计入“财政拨款结转——归集调入”科目。 ②按规定上缴（或注销）财政拨款结转资金、向其他单位调出财政拨款结转资金，按照实际上缴资金数额、实际调减的额度数额或调出的资金数额： 在财务会计中 借：累计盈余 贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款 在预算会计中 借：财政拨款结转——归集上缴、归集调出 贷：资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、货币资金 解读：上缴（或注销）财政拨款结转资金、向其他单位调出财政拨款结转资金，说明财政拨款资金减少，财务会计直接冲减“累计盈余”，预算会计则冲减“财政拨款结转——归集上缴、归集调出”。 ③因发生会计差错等事项调整以前年度财政拨款结转资金的，按照调整的金额： 在财务会计中 借或贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款 贷或借：以前年度盈余调整 在预算会计中 借或贷：资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、货币资金 贷或借：财政拨款结转——年初余额调整 解读：发生会计差错等调整事项，财务会计通过“以前年度盈余调整”科目核算，预算会计通过“财政拨款结转——年初余额调整”科目核算。 ④经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单位基本支出或其他未完成项目支出的，按照批准调剂的金额： 借：财政拨款结余——单位内部调剂 贷：财政拨款结转——单位内部调剂 （3）年末，冲销有关明细科目余额。 借：财政拨款结转——本年收支结转 ——年初余额调整 ——归集上缴 ——单位内部调剂 贷：财政拨款结转——累计结转 或 借：财政拨款结转——累计结转 贷：财政拨款结转——归集调出 ——归集上缴 解读：年末，财政拨款结转的所有明细科目（除了“累计结转”外）全部结转到“财政拨款结转——累计结转”明细科目中。 （4）年末完成上述财政拨款收支结转后，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余： 借：财政拨款结转——累计结转 贷：财政拨款结余——结转转入 解读：财政拨款结转转入财政拨款结余，结转减少，记入借方，结余增加，记入贷方。 2.财政拨款结余的核算 单位在预算会计中应当设置“财政拨款结余”科目，核算单位取得的同级财政拨款项目支出结余资金的调整、结转和滚存情况。财政拨款结余的主要账务处理如下： （1）年末，对财政拨款结转各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余。 借：财政拨款结转——累计结转 贷：财政拨款结余——结转转入 解读略 （2）其他情况的会计处理。 ①经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单位基本支出或其他未完成项目支出的，按照批准调剂的金额： 借：财政拨款结余——单位内部调剂 贷：财政拨款结转——单位内部调剂 解读：结余转入结转，结余减少，记入借方，结转增加，记入贷方。 ②按照规定上缴财政拨款结余资金或注销财政拨款结余资金额度的，按照实际上缴资金数额或注销的资金额度数额： 在财务会计中 借：累计盈余 贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款 在预算会计中 借：财政拨款结余——归集上缴 贷：资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、货币资金 解读：在财务会计中，导致累计盈余减少的上缴财政拨款结余资金，在预算会计中，则导致“财政拨款结余”减少，记入“财政拨款结余——归集上缴”的借方。 ③因发生会计差错等事项调整以前年度财政拨款结余资金的，按照调整的金额： 在财务会计中 借或贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款 贷或借：以前年度盈余调整 在预算会计中 借或贷：资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、货币资金 贷或借：财政拨款结余——年初余额调整 解读：因发生会计差错等事项调整以前年度财政拨款结余资金的，财务会计计入“以前年度盈余调整”科目，在预算会计中，则计入“财政拨款结余——年初余额调整”科目。 （3）年末，冲销有关明细科目余额。 借：财政拨款结余——年初余额调整 ——结转转入 贷：财政拨款结余——累计结余 借：财政拨款结余——累计结余 贷：财政拨款结余——归集上缴 ——单位内部调剂 解读：年末，财政拨款结余的所有明细科目（除了“累计结余”外）全部结转到“财政拨款结转——累计结余”明细科目中。

同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

U8友软件年度结转操作流程如下： 1、检查系统数据：首先应检查系统的数据完整性，确保本年度的数据都已经准确录入。 2、账务准备：准备本年度的账务凭证，确保完整性，并能够完成科目余额的结转。 3、结转收入科目：将所有收入科目的本年度余额结转至现金、银行存款科目，以确保本年度的收入科目余额正确结转。 4、结转费用科目：将所有费用科目的本年度余额结转至应付账款科目，以确保本年度的费用科目余额正确结转。 5、检查结转：最后应检查结转的情况，确保科目余额结转正确无误。 案例：假设公司在2019年12月31日进行年度结转，首先检查系统数据，确保2019年的数据都已经准确录入；接着准备账务凭证，确保完整性；然后将所有收入科目的本年度余额结转至现金、银行存款科目，将所有费用科目的本年度余额结转至应付账款科目；最后检查结转的情况，确保科目余额结转正确无误。