企业在筹建期间，没有按照权责发生制 归集费用，感觉做的账很乱，这个后期税局来查会有什么影响，小规模 季报（我说表明的意思是三个月做一次账 例如发票上是11月房租 做到了12月份的管理费用里面去了 ）资产负债表和利润表已经报了，如果有影响，现在还能改吗？

公司收到一笔工程款 40万，小规模，百分三税点 含税40万后又把40万从账户取出 还有一些营业税金和管理费用该怎么处理？老师 资产负债表该怎么填？

答： 您好，这个要先做凭证，借；银行存款，40万元，贷：主营业务收入，388349.52，应交税费-应交增值税，11650.48。取出时，借；现金或者其他应收款等科目，40万元，贷；银行存款，40万元。再处理其他的凭证，之后进行科目汇总，出具科目余额表，再填写资产负债表的。

企业在筹建期间，没有按照权责发生制 归集费用，感觉做的账很乱，这个后期税局来查会有什么影响，小规模 季报（我说表明的意思是三个月做一次账 例如发票上是11月房租 做到了12月份的管理费用里面去了 ）资产负债表和利润表已经报了，如果有影响，现在还能改吗？

答： 你好，需要按权责发生制做账的，不对的地方需要按规定更正的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请舟舟老师回答这个问题：2020.7.10会计（单选）：1.2016年1月1日，经股东大会批准，戴伟公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些管理人员必须在本公司连续服务满4年，才可行权，可行权日为2019年12月31日，该增值权应在2020年12月31日之前行使完毕。授予日每份现金股票增值权公允价值为10元，截至2017年12月31日，累计确认负债48000元；2018年12月31日公司估计至可行权日离开公司的中层以上管理人员为30人，每份现金股票增值权公允价值为16元。2018年戴伟公司应确认管理费用的金额为（　　）元。A.4800　　　　　　　B.36000　　　　　　C.70000　　　　　　D.84000【答案】B【解析】戴伟公司该股份支付属于以现金结算的股份支付，应以等待期每个资产负债表日的公允价值为基础，确认相关费用。因此2018年戴伟公司应当确认的管理费用=（100-30）×100×16×3/4-48000=36000（元）。题中为什么要减去负债呢？

答： 每期期末计算的都是应付职工薪酬的累计余额，选项问当期确认的金额，应该是本期期末减去上去上期期末