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佟老师
职称： 税务师,中级会计师
2021-11-21 08:15
安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
【享受主体】
安置残疾人的单位和个体工商户
【优惠内容】
对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
一个纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。
相关问题讨论
(一)
计算应纳税所得额时享受安置残疾职工工资100%的据实扣除和加计扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》
第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第九十六条 企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)，企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资，可以实行加计扣除。
享受优惠的计算:
用人单位就支付给残疾职工(包括持有《残疾人证》和《残疾军人证(1至8级)》的员工)的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许100%据实计算扣除;在年终进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再按100%加计扣除。如一家公司共有残疾职工10人,2016年累计支付残疾职工工资20万元,那么,该公司可在进行2016年企业所得税预缴申报时,税前据实计算扣除残疾职工工资额20万元;在年终进行企业所得税年度申报时,还可以税前再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除20万元。 (江西省兴国县人民法院颜东岳 )
（二）
增值税优惠政策
关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知
财税[2016]52号
一、对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人)，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。 安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
二、享受税收优惠政策的条件 (一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人); 盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。 (二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。 (三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。 (四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。
2020-06-15 10:38:02
您好，残疾人工资可以加计扣除100%
2022-03-27 21:50:17
拥有残疾证就业或自主经营的残疾人，缴纳规费部分享受减免政策。凡残疾人本人从事手工业、商业、服务业、修理业等，规模较小的，登记费、个协会费、管理费减半收取；规模较大（雇用帮手）的，管理费按核定标准90%收取，个协会费适当收取。经核实，确属家庭特别困难的残疾人从事经营活动的，经审批同意后，可免收登记费、会费和管理费。
另外，残疾人领办独资企业、合资企业的，登记费减半收取。凡残疾人本人从事图书、电子游戏、歌舞厅（卡拉ok）、台球、录相、影碟出租等经营，规模较小的，管理费免收。规模较大（雇用帮手）的，残疾就业人员达30%以上（含30%）的，管理费按核定标准50%收取。
2022-01-31 07:00:13
同学你好
这个有减免税优惠
2022-01-04 14:47:32
你好； 比如在我国企业法人聘用残疾人有以下优惠政策：
1、企业安置残疾人员的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除；
2、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费；
3、企业用残疾人可以免征部分 残保金
4. 安排残疾人就业可以即征即退部分的 增值税的
法律依据：
《企业所得税法》第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； （二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条 国家对安排残疾人就业达到、超过规定比例或者集中安排残疾人就业的用人单位和从事个体经营的残疾人，依法给予税收优惠，并在生产、经营、技术、资金、物资、场地等方面给予扶持。国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。
2022-04-15 17:14:59
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