关于残疾人的税收优惠政策。

彩色的冬天 追问

2024-12-30 17:09

老师，麻烦都回答一下。

朴老师 解答

2024-12-30 17:14

国家规定
《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定，残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。
地方规定
湖南省：对残疾、孤老人员和烈属取得的综合所得和经营所得，个人所得税减征 80%，且每人每年减征税额不超过 24,000 元。
山东省：纳税人取得综合所得，年应纳个人所得税减征额不超过 6,000 元；取得经营所得，年应纳个人所得税减征额不超过 6,000 元。
广东省：个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得 4 项综合所得，按应纳税额减征 90% 的个人所得税；个人取得的经营所得区别以下情况分别予以减征，年应纳税所得额 30 万元（含 30 万元）以下的，按应纳税额减征 100% 的个人所得税，年应纳税所得额超过 30 万元的部分，按应纳税额减征 90% 的个人所得税，个人减免税额在一个纳税年度内不超过 9 万元。


企业聘用残疾人可享受以下优惠：
税收优惠
增值税或营业税：对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的 6 倍确定，但最高不得超过每人每年 3.5 万元。
企业所得税：企业支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的 100% 加计扣除。单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除。对单位按照规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。
城镇土地使用税：对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于 25%（含 25%）且实际安置残疾人人数高于 10 人（含 10 人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。
残保金减免
聘用残疾人达到所在省政府规定比例的，免缴残疾人就业保障金，各省设定的比例可能不同，如北京设定为 1.7%。
财政补贴
社会保险补贴：企业为残疾员工缴纳的社会保险费用，政府往往会给予一定比例的补贴，减轻企业负担。
工资补贴：对于雇佣重度残疾人，部分地方政府会提供工资补贴，补贴标准可能按月计算，数额从几百到数千元不等。
一次性安置补贴：部分区域对于首次雇佣残疾人的企业，还会提供一次性安置补贴，鼓励企业迈出融合就业的第一步。