老板攻读mba的费用2.5万开来公司发票了 借营业外支出，贷银行存款，1老板想报销是不是就得这样做？2年底汇算清缴是不是需要纳税调增？3需不需要并入工资薪金，或者视同分红缴纳个税？我已咨询本地税务局这种学历教育不能作为教育经费列支

鹏鹏考会计 追问

2021-11-20 19:54

1可能税务局就这个意思，不允许扣除，不代表不能做教育缴费科目，这点明白了，2在入账的当月月并入工资或者视同分红么，如果是并入工资，再补提工资么 借 管理费用 2.5 贷 应付工资 2.5 等发放时再和工资一块计算个税，如果是视同分红  也是同理补提 借 利润分配 2.5 贷 应付利润 2.5？

少校老师 解答

2021-11-20 20:02

不是的，你要把税法规定和会计准则区分开来
我们做账是按照会计准则做的，税法上为什么有那么多“视同”？就是因为按照会计准则，这些都不构成收入（分红），但税法为了避免偷税漏税，就强行把这些情况规定为视同销售（分红），所以税法上的“视同分红”并不代表会计处理就真要做一笔分红的会计分录。
会计处理上，老板既然是拿了一张MBA费用的发票来报销，就按照职工教育经费做就可以了
借：管理费用-职工教育经费 25000
贷：应付职工薪酬 25000
由于要代扣代缴个税，假设个税是1000元，支付时：
借：应付职工薪酬 25000
贷：应交税费-应交个人所得税 1000
      银行存款 24000
代缴个税时：
借：应交税费-应交个人所得税 1000
贷：银行存款 1000

鹏鹏考会计 追问

2021-11-20 20:07

老师讲的真到位，真好，以后怎么联系老师提问？我的 shuokexq

少校老师 解答

2021-11-20 20:07

另外，我问老板是否在公司领取工资，不是让你把这笔钱按照工资发给他，而是作为判断依据，因为不在公司发工资，理论上就不是公司的员工，那么就不存在按工资薪金申报个税的说法，那么就只能按股息红利申报，反之则可以，毕竟很多公司的股东只是在公司占干股，并不参与公司管理，也不在公司领取工资，这种情况还是比较常见的

鹏鹏考会计 追问

2021-11-20 20:11

股息红利也需要在个税里面申报吧，只是不是工资申报那个分类？

少校老师 解答

2021-11-20 20:11

嗯嗯，感谢认可，以后要找我问问题，可以在标题里写明指定我回答的，其他老师看到一般就不会抢答了

少校老师 解答

2021-11-20 20:11

是的，股息红利所得在个税系统里是另外一个类目，个税计算方式也不一样