甲企业为居民企业, 2018年发生部分经济事项如下： (1)销售产品收入4000万元,出租办公楼租金收入240万元,信息技术服务费收入80万元; (2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价70万元; (3)实发合理工资、薪金总额2000万元,发生职工福利费300万元,职工教育经费60万元,工会经费24万元; (4)支付诉讼费4万元,工商行政部门罚款6万元,母公司管理费136万元,直接捐赠给贫困地区小学14万元; (5)缴纳增值税180万元,消费税38万元,资源税12万元,城市维护建设税和教育费附加23万元。 已知:职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。 请计算甲企业应纳税所得额。

洋洋老师 解答

2021-11-20 11:12

会计的成本费用总额2000+300+60+24+4+6+14+136+38+12+23=2617

洋洋老师 解答

2021-11-20 11:16

福利费纳税调整金额2000*14%=280，280-300=-20

洋洋老师 解答

2021-11-20 11:20

甲企业应纳税所得额4390-2617+20+6+14=1813
也可以这样计算4390-2000-280-60-24-4-136-38-12-23=1813