企业所得税汇算清缴存在调增项和调减项，调整后依然亏损，当时未做账务处理，所得税申报上的亏损金额和账务上亏损金额不一致，现在有利润了，季度计提所得税时按利润总额计提还是利润总额减账务上的亏损金额还是利润总额减所得税申报表上亏损金额计提？

企业所得税汇算清缴关联企业申报表

答： 企业所得税汇算清缴关联企业申报表（以下简称“汇算清缴申报表”）是指在企业汇算清缴的情况下，需要由企业按照规定的格式填报的一种税务表格，是企业所得税汇算清缴的必要程序之一。 汇算清缴申报表由总机构和子机构共同填报。总机构填报的内容包括：1、 申报表填报期；2、总机构名称和纳税人识别号；3、本期收入总额；4、本期支出总额；5、本期所得税汇算清缴金额；6、子机构名称和纳税人识别号；7、子机构本期收入总额；8、子机构本期支出总额；9、子机构本期所得税汇算清缴金额；10、本期汇总缴纳金额；11、本期汇总文件编号；12、本期汇总缴纳税务机关；13、本期汇总缴纳日期；14、填报人；15、填报日期。 子机构填报的内容包括：1、子机构名称和纳税人识别号；2、子机构本期收入总额；3、子机构本期支出总额；4、子机构本期所得税汇算清缴金额；5、填报人；6、填报日期。 汇算清缴申报表的填报必须在汇算清缴期内完成，并在本期汇总文件编号内提交给汇总税务机关，以便税务机关及时审核，检查企业的税务状况。

我在申报3月季度企业所得税汇算清缴，请问下为什么在税务局电子系统中只能看到季度企业所得税汇算清缴表，看不到年度企业所得税汇算清缴表？

答： 因为每季度企业所得税的汇算清缴是只对那一季度的收入、支出、利润所产生的应纳税额进行结算，而年度企业所得税汇算清缴表是汇总每一季度企业所得税汇算清缴表所产生的总应纳税额。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

情况：企业2021预缴所得税3399.21元，所得税所得税汇算清缴后，应纳所得税：利润总额60386.72元x25％＝15096.68元，小微企业减免13587.01元，应纳税额1509.67元，应退所得税1889.54元。问题1：汇算清缴申报利润表中，企业所得税按哪个金额填列？问题2：第四季度的企业所得税申报表和财务报表要更正申报吗？

答： 你好；   1. 利润表 是根据你12月末利润表 本年累计数据来写的 2.     如果你之前报错了才需要修改的；