老师，人工费分录怎么做，还有人工费结转成本的分录怎么做？

阿晨 追问

2021-11-17 10:23

我把人工费做到工程施工-人工费-王某某，我是这样做的

星河老师 解答

2021-11-17 10:25

同学
你们是建筑施工企业吗？
我上面是生产企业的分类，如果你是建筑施工企业，那么你的分录是可以的。

阿晨 追问

2021-11-17 10:32

对的，我们是建筑工程企业

阿晨 追问

2021-11-17 10:32

那人工费做结转怎么做分录呢？

星河老师 解答

2021-11-17 10:32

好的 同学
你的分录正确。可以的。

阿晨 追问

2021-11-17 10:44

那人工费结转成本的分录怎么做呢？

星河老师 解答

2021-11-17 10:49

工程施工会计科目结转到主营业务成本，其会计分录如下：
（1）发生的合同成本
借：工程施工—合同成本，
借：应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：银行存款，
（2）支付人工费：
借：工程施工--人工费，
贷：现金（或应付工资等），
（3）发生的机械费用：
借：工程施工--机械使用费，
借：应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁），
贷：银行存款（或累计折旧等），
（4）发生的其他直接费：
借：工程施工--其他直接费，
贷：银行存款（或现金等），

阿晨 追问

2021-11-17 10:56

老师，您发的分录里面没有体现人工费结转成本的分录啊

星河老师 解答

2021-11-17 11:00

月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本），
借：工程施工——合同毛利 （倒挤），
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）。

阿晨 追问

2021-11-17 11:14

老师，人工费（工程施工这个科目）入帐的时候不是做借方了么，为什么结转的时候还在借方呢

阿晨 追问

2021-11-17 11:15

而且确认收入的分录是单独做的，

星河老师 解答

2021-11-17 11:42

同学，
你是按正规的分录来做的吗？


应确认的合同毛利＝
借：主营业务成本 
贷：主营业务收入
月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本），
借：工程施工——合同毛利 （倒挤），
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）。
合同完工时,
贷：主营业务成本
借：工程结算 
贷：工程施工——合同成本 
                    ——合同毛利