老师您好，我有个问题想问下您。我们公司这边接了一个母子公司的业务，牵涉到合并报表，子公司只需要每年申报增值税、附加税和个税，母公司是每月社保增值税、附加税、个税、所得税，合并报表我不知很了解，他这个是需要单独核算还是合并到一起核算啊

格格 追问

2021-11-17 10:14

老师，那我这边是不是每个公司建立一个账套，单独核算？

江老师 解答

2021-11-17 10:21

每个鹟毁需要建立一个账套，进行单独核算处理、单独报税

格格 追问

2021-11-17 10:54

老师，那申报所得税、汇算清缴的时候怎么操作呢

江老师 解答

2021-11-17 10:55

也是分开申报，各公司申报各公司的税。因为是母子公司的关系，不是总分公司的关系。

格格 追问

2021-11-17 11:01

老师，那如果是总分公司的关系呢，怎么建账，怎么报税

格格 追问

2021-11-17 11:04

总公司跟分公司也是单独的法人，我刚才说错了，他们是总分的关系，都是小规模，分公司每个季度需要申报增值附加税，所得税都是在总公司申报的，那我这边建立账套是分开建账套还是建一个账套就可以了

江老师 解答

2021-11-17 11:07

总分公司的关系，就是总公司、分公司单独申报增值税、增值税附加税，印花税、个税等，企业所得税是预缴申报，在总公司进行汇算清缴处理。需要各自单独建账核算。汇算清缴时汇总申报

格格 追问

2021-11-17 11:12

总、分公司单独申报增值税、附加税、印花税、个税。但是企业所得税是汇总在一起申报的啊，那您的意思是，他们还是要单独建账独立核算，申报所得税的时候在汇总的一起是吗，那合并报表怎么操作呢

江老师 解答

2021-11-17 11:12

企业所得税是汇总进行申报处理。

格格 追问

2021-11-17 11:15

那之前的往来账呢

江老师 解答

2021-11-17 11:16

之前的往来不影响税。

格格 追问

2021-11-17 11:19

老师 申报所得税，谢谢分公司有往来账，这样申报是不是容易申报错

江老师 解答

2021-11-17 11:20

总分公司本身就是有关联的，总公司不出钱，分公司没有资金运作的，因此总公司与分公司是有往来账的，不影响你们的报税工作。

格格 追问

2021-11-17 11:22

老师 如果建一个账套，分公司做辅助账，这样他们是不是就不属于单独核算了？

江老师 解答

2021-11-17 11:27

是的，那就是合并核算处理了

格格 追问

2021-11-17 11:31

那我这边是单独建账好还是建一个账套好呢

江老师 解答

2021-11-17 11:36

肯定是单独建账好，这样单独核算处理更好。当然也可以合并核算处理。

格格 追问

2021-11-17 11:47

老师，如果是建一个账套的话，辅助账有单独的财务报表吗

江老师 解答

2021-11-17 14:01

辅助账没有单独的财务报表