甲企业捐赠物资符合文件免增值税政策，同时也符合公益性捐赠支出全额税前扣除的政策。捐赠物资成本100万元，取得进项税13万元，捐赠时市场价值150万元（不含税）。 会计分录如下： 借：营业外支出 113 贷：库存商品 100 应交税费-应交增值税-进项税额转出 13 请老师看一下图片：我划红线的部分是不明白的。为什么调增收入150万，调减成本100万，又出现划红线的部分？

会计学堂-杨磊老师18689798009 追问

2021-11-16 19:20

老师，这是捐赠支出的企业所得税汇算清缴的填写表，我的问题是划红线的部分

小林老师 解答

2021-11-16 19:28

您好，因为视同销售纳税调增50，同理营业外支出需要纳税调减50

会计学堂-杨磊老师18689798009 追问

2021-11-17 09:30

营业外支出是113万元，调减的是150万元、100万元，合计哪里：调增150万元，调减150万元，为什么？还是不明白

小林老师 解答

2021-11-17 10:01

您好，您的营业外支出若按视同销售，不是113，

会计学堂-杨磊老师18689798009 追问

2021-11-17 12:17

你没有理会我的问题。我知道视同销售，不是按公允价值确认收入的吗？为什么-调减的是150万元、100万元，合计哪里：调增150万元，调减150万元，为什么？还是不明白

小林老师 解答

2021-11-17 12:18

您好，视同销售按成本调减100，按收入调增150，因为视同销售营业外支出调整减少50

会计学堂-杨磊老师18689798009 追问

2021-11-17 14:02

算了，这个问题有点难

小林老师 解答

2021-11-17 14:16

您好，小林非常荣幸能够给您支持！不难，就是不容易理解