2018年3月10日,甲公司按每股10元的价格从二级市场购入B公司每股面值1元的股票50000股,另外支付交易费用5000元。股票购买价格中包括每股0.2元已宣告但尚未领取的现金股利。2018年3月25日收到B公司发行的现金股利10000元。甲公司根据其管理B公司股票的业务模式和B公司股票的合同现金流量特征,将B公司股票分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产。2018年6月30日甲公司持有的B公司股票每股市价11.4元。2018年12月31日,每股市价10.8元。2019年5月20日,甲公司由于某种原因将持有的B公司的50000股股票全部转让,扣除相关交易费用后实际收到520000元。假定不考虑其他因素。 要求:根据以上资料,编制甲公司相关业务的会计分录。 学堂用户qhvugy 于 2020-05-06 18:34 发布
碧蓝的篮球
于2021-11-14 15:16 发布 1533次浏览
- 送心意
名名老师
职称: 中级会计师,初级会计师
2021-11-14 15:35
3.10购入
借:交易性金融资产-成本490000
应收股利10000
投资收益5000
贷:其他货币资金505000
3.25收到现金股利
借:其他货币资金10000
贷:应收股利10000
6.30公允价值发生变动(上升)
借:交易性金融资产-公允价值变动80000
贷:公允价值变动损益80000
12.30公允价值发生变动(下降)
借:公允价值变动损益30000
贷:交易性金融资产-公允价值变动30000
19.5.20出售
借:其他货币资金520000
投资收益20000
贷:交易性金融资产-成本490000
-公允价值变动50000
相关问题讨论

利息=1250*4.72=59
计算该债券的实际利率r:
59×(1+r)-1+59×(1+r)-2+59×(1+r)-3+59×(1+r)-4+(59+1 250)×(1+r)-5
=1 000(万元)
或者:
59×(P/A,r,5)+1 250×(P/F,r,5)=1 000(万元)
采用插值法,计算得出r=10%。
情形1:
甲公司的有关账务处理如下(金额单位:元):
(1)2×18年1月1日,购入乙公司债券。
借:债权投资——成本 12 500 000
贷:银行存款 10 000 000
债权投资——利息调整 2 500 000
(2)2×18年12月31日,确认乙公司债券实际利息收入、收到债券利息。(第1年年末)
借:应收利息 590 000
债权投资——利息调整 410 000
贷:投资收益 1 000 000
(10 000 000×10%)
借:银行存款 590 000
贷:应收利息 590 000
(3)2×19年12月31日,确认乙公司债券实际利息收入、收到债券利息。(第2年年末)
借:应收利息 590 000
债权投资——利息调整 451 000
贷:投资收益 1 041 000
(10 410 000×10%)
借:银行存款 590 000
贷:应收利息 590 000
(4)
假定在2×20年1月1日(过了两年),甲公司预计本金的一半(即625万元)将会在该年末收回,而其余的一半本金将于2×22年末付清。遇到这种情况时,甲公司应当调整2×20年初的摊余成本,计入当期损益;调整时采用最初确定的实际利率。
【答案】
根据上述调整,甲公司的账务处理如下(金额单位:元):
2×20年1月1日,调整期初账面余额:
借:债权投资——利息调整 518 339
贷:投资收益 518 339
注:
①2×14年12月31日摊余成本=10 861 000(元)
②(6 250 000+590 000)×(1+10%)-1+6 250 000×4.72%×(1+10%)-2+(6 250 000+6 250 000×4.72%)×(1+10%)-3
=6 218 181.82+243 801.65+4 917 355.37
=11 379 339(元)
③两者差额=11 379 339-10 861 000=518 339(元)
(5)2×20年12月31日,确认实际利息、收回本金等:
借:应收利息 590 000
债权投资——利息调整 547 934
贷:投资收益 1 137 934
(11 379 339×10%)
借:银行存款 590 000
贷:应收利息 590 000
借:银行存款 6 250 000
贷:债权投资——成本 6 250 000
(6)2×21年12月31日,确认实际利息等:
借:应收利息 295 000
(6 250 000×4.72%)
债权投资——利息调整 272 727
贷:投资收益 567 727
(5 677 273×10%)
借:银行存款 295 000
贷:应收利息 295 000
(7)2×22年12月31日,确认实际利息、收回本金等:
借:应收利息 295 000
债权投资——利息调整 300 000(先算)
贷:投资收益 595 000(后算)
利息调整的余额
=2 500 000-410 000-451 000-518 339-547 934-272 727
=300 000(元)
借:银行存款 295 000
贷:应收利息 295 000
借:银行存款 6 250 000
贷:债权投资——成本 6 250 000
满意的话,麻烦给个好评!
2021-10-30 22:14:59

您好!稍等给您分录哦
2021-10-28 21:52:53

借交易性金融资产—成本354
应收股利6
投资收益0.6
贷其他货币资金360.6
2021-05-30 21:51:47

第一种化为交易性金融资产,第二种化为债券投资,第三种化为其他债权投资。
2020-05-02 17:00:54

购入债券,借:债权投资——成本 100 债权投资——利息调整 1 贷:银行存款 101 ,2019年的实际利息=101*3.56%=3.5956,应收利息=100*4%=4,借:应收利息 4 贷:投资收益 3.60 债权投资——利息调整 0.4 ,借:银行存款 4 贷:应收利息 4;此时2019年末摊余成本=101%2B3.6-4=100.6,出售时,借:银行存款 105 贷:债权投资-成本 100 -利息调整 0.6 投资收益 4.4;累计损益=3.6%2B4.4=8
2022-03-31 21:01:58
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名名老师 解答
2021-11-14 15:35