甲公司2019年5月16日以每股6元的价格购进某股票60万股,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.1元。另付相关交易费用0.6万元。根据其管理该股票的业务模式和该股票的合同现金流量特征,将该权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,2019年6月5日收到现金股利。12月31日该股票收盘价格为每股5元。2020年7月15日以每股5.5元的价格将股票全部售出。 出售的会计分录怎么做?
苹果橘子1
于2021-05-30 21:36 发布 3675次浏览
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暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2021-05-30 21:51
借交易性金融资产—成本354
应收股利6
投资收益0.6
贷其他货币资金360.6
相关问题讨论

利息=1250*4.72=59
计算该债券的实际利率r:
59×(1+r)-1+59×(1+r)-2+59×(1+r)-3+59×(1+r)-4+(59+1 250)×(1+r)-5
=1 000(万元)
或者:
59×(P/A,r,5)+1 250×(P/F,r,5)=1 000(万元)
采用插值法,计算得出r=10%。
情形1:
甲公司的有关账务处理如下(金额单位:元):
(1)2×18年1月1日,购入乙公司债券。
借:债权投资——成本 12 500 000
贷:银行存款 10 000 000
债权投资——利息调整 2 500 000
(2)2×18年12月31日,确认乙公司债券实际利息收入、收到债券利息。(第1年年末)
借:应收利息 590 000
债权投资——利息调整 410 000
贷:投资收益 1 000 000
(10 000 000×10%)
借:银行存款 590 000
贷:应收利息 590 000
(3)2×19年12月31日,确认乙公司债券实际利息收入、收到债券利息。(第2年年末)
借:应收利息 590 000
债权投资——利息调整 451 000
贷:投资收益 1 041 000
(10 410 000×10%)
借:银行存款 590 000
贷:应收利息 590 000
(4)
假定在2×20年1月1日(过了两年),甲公司预计本金的一半(即625万元)将会在该年末收回,而其余的一半本金将于2×22年末付清。遇到这种情况时,甲公司应当调整2×20年初的摊余成本,计入当期损益;调整时采用最初确定的实际利率。
【答案】
根据上述调整,甲公司的账务处理如下(金额单位:元):
2×20年1月1日,调整期初账面余额:
借:债权投资——利息调整 518 339
贷:投资收益 518 339
注:
①2×14年12月31日摊余成本=10 861 000(元)
②(6 250 000+590 000)×(1+10%)-1+6 250 000×4.72%×(1+10%)-2+(6 250 000+6 250 000×4.72%)×(1+10%)-3
=6 218 181.82+243 801.65+4 917 355.37
=11 379 339(元)
③两者差额=11 379 339-10 861 000=518 339(元)
(5)2×20年12月31日,确认实际利息、收回本金等:
借:应收利息 590 000
债权投资——利息调整 547 934
贷:投资收益 1 137 934
(11 379 339×10%)
借:银行存款 590 000
贷:应收利息 590 000
借:银行存款 6 250 000
贷:债权投资——成本 6 250 000
(6)2×21年12月31日,确认实际利息等:
借:应收利息 295 000
(6 250 000×4.72%)
债权投资——利息调整 272 727
贷:投资收益 567 727
(5 677 273×10%)
借:银行存款 295 000
贷:应收利息 295 000
(7)2×22年12月31日,确认实际利息、收回本金等:
借:应收利息 295 000
债权投资——利息调整 300 000(先算)
贷:投资收益 595 000(后算)
利息调整的余额
=2 500 000-410 000-451 000-518 339-547 934-272 727
=300 000(元)
借:银行存款 295 000
贷:应收利息 295 000
借:银行存款 6 250 000
贷:债权投资——成本 6 250 000
满意的话,麻烦给个好评!
2021-10-30 22:14:59

您好!稍等给您分录哦
2021-10-28 21:52:53

借交易性金融资产—成本354
应收股利6
投资收益0.6
贷其他货币资金360.6
2021-05-30 21:51:47

第一种化为交易性金融资产,第二种化为债券投资,第三种化为其他债权投资。
2020-05-02 17:00:54

购入债券,借:债权投资——成本 100 债权投资——利息调整 1 贷:银行存款 101 ,2019年的实际利息=101*3.56%=3.5956,应收利息=100*4%=4,借:应收利息 4 贷:投资收益 3.60 债权投资——利息调整 0.4 ,借:银行存款 4 贷:应收利息 4;此时2019年末摊余成本=101%2B3.6-4=100.6,出售时,借:银行存款 105 贷:债权投资-成本 100 -利息调整 0.6 投资收益 4.4;累计损益=3.6%2B4.4=8
2022-03-31 21:01:58
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