汇算清缴后，总会有纳税调减或调增，这时，负债表和利润表中关于利润的勾稽关系即：负债表中未分配利润期末数-期初数＝利润表本年净利润累计数这个等式就不存在了，那么负债表或利润表这个时候需要做调整修改吗？

捕风 追问

2017-01-22 20:49

老师，我有点糊涂了。无论什么原因做纳税调增或调减，因为都是对上一年度的利润做调整，最后都要通过借 以前年度损益调整  贷 应交税费-应交所得税（或相反分录），所以我不明白老师您说的“纳税调减或调增，不都应该要通过以前年度损益调整的”。还有就是对资产表和利润表做调整，还要做说明吗？不能直接在报表上做调整吗？调整的时候是调利润表还是负债表呢？

王雁鸣老师 解答

2017-01-22 18:13

您好，纳税调减或调增，不涉及以前年度损益调整的，不需要修改负债表或利润表。如果涉及以前年度损益调整的，一般情况下是要做调整资产负债表和调整利润表的。

王雁鸣老师 解答

2017-01-22 20:37

您好，纳税调减或调增，不都应该要通过以前年度损益调整的，比如招待费的调整。如果涉及的是以前年度损益调整的话，这个资产负债表和利润表要列出原数据，调整数据，和调整后数据三列进行处理，并编制调整说明。如果5月汇算以后，需要补税5000元，那6元份补税后，资产负债表和利润表可以不用调整，因为金额太小的，可以作为今年的所得税费用即可。

王雁鸣老师 解答

2017-01-22 20:57

您好，我漏了字的，不都应该，是不都是应该。但是如果是就补交5000元的话，可以是，借：所得税，5000，贷：应交税费-应交所得税，5000，或者应该少缴所得税的，可以不做分录处理的。 
如果确实需要对资产表和利润表做调整，还要做说明的。可以直接在报表上做调整的，但是那只是个结果。调整的时候即要调整利润表，也要调整负债表的。