某企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，2015年末应收账款余额为50万元，坏账准备提取率为6％，2016年发生坏账4万元，2016年末的应收账款余额为60万元，2017年丙公司发生坏账9000元，另2016年冲销的乙公司坏账又收回，2017年末的应收账款余额为55万元。如何进行会计处理

小奇老师 解答

2021-11-09 20:37

2016年发生坏账4万，
借:坏账准备   4
贷:应收账款   4
此时坏账准备的科目余额=3-4=-1万元，即为借方余额1万元，
2016年年末坏账准备的贷方余额=60＊6%=3.6万元，因此，需计提坏账准备=3.6-（-1）=4.6万元
借:信用减值损失   4.6
贷:坏账准备   4.6
2017年，
借:应收账款   4
贷:坏账准备   4
借:银行存款   4
贷:应收账款   4
此时，坏账准备的贷方余额=3.6+4=7.6万元
年末，坏账准备的贷方余额=55＊6%=3.3万元，
因此，需转回坏账准备7.6-3.3=4.3万元
借:坏账准备   4.3
贷:信用减值损失   4.3