鑫达公司坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。2016年末“坏账准备”账户余额23000元。2017年发生坏账12000元，当年末应收款项余额为300万元，坏账准备提取率为3%；2018年未发生坏账，年末应收款项余额为100万元。编制2017年、2018年有关应收款项减值及坏账损失的会计分录。

朴老师

职称：会计师

2023-10-23 19:00

2017年：
  1.发生坏账：借：坏账准备 12000贷：应收账款 12000
  2.根据年末应收款项余额和坏账提取率，计算应计提的坏账准备：借：资产减值损失 27000贷：坏账准备 27000
2018年：
  1.转回已核销的坏账：借：应收账款 12000贷：坏账准备 12000
  2.按年末应收款项余额和坏账提取率，计算应计提的坏账准备：借：坏账准备 15000贷：资产减值损失 15000

精选问题

老师，招待费没有发票，从公账转出去的，汇算时候全额问

您好，可以的，先做账，再调增处理答
从筹划和风险来讲，企业买厂房在法人名下好，还是企问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
你好，a公司属于制造业一般纳税人，老板问财务要库存问

期初存货 %2B 本期购进原材料 %2B 本期人工 %2B 制造费用 − 本期主营业务成本 = 期末全部存货总额再把总额拆分到半成品、产成品。操作步骤：先确定已知数：原材料期末盘点金额（你已经按数量 × 采购价算好）统计全年：期初存货总额、全年原材料采购、车间工人工资、车间水电折旧等制造费用、全年已开票结转的销售成本套公式算出：期末原材料 %2B 半成品 %2B 产成品合计总库存用合计总库存减去已知原材料金额，剩下的就是半成品 %2B 产成品合计金额再按经验比例拆分：比如半成品占 4 成、产成品占 6 成，直接拆分金额就行答
请教一下，私车公用报销油费要怎么弄呢问

签私车公用协议，约定因公报销油费、过路费；保险维修费不能报。油费必须公司抬头发票，留存出行台账。要么实报实销走费用，要么按月发交通补贴并入工资扣个税。没协议、个人抬头发票，不能税前扣除。答
老师工会经费是以什么为基数交纳？问

缴纳基数：全部职工实际发放的工资薪金总额（应发工资，含奖金、津贴），不含社保、个税。缴纳比例：2%。扣除限额（企业所得税）：不超过工资薪金总额 2% 的部分，可税前扣除。答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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