公积金不是单位和个人各承担一半吗，那计提工资时的贷方涉及的个人承担部分 和发放公积金的金额（包括个人和公司）相差一半才对，如果不相等，是不是要调整呢，怎么调整呢。8月和9月的我是明白的

小可爱 追问

2017-01-20 15:27

老师，我其实就是想问每月是先出公积金明细，还是工资明细。因为当月一般缴纳当月的社保，月末计提当月的工资。但有些时候，下月发放工资会与之前月份计提的工资不一样，需要冲销计提的工资分录，然后重新计提。这就会涉及到公积金和社保有变化，这种情况下下怎么处理呢。怎么查询呢。

小可爱 追问

2017-01-20 16:21

谢谢老师耐心的讲解，我明白了。

吴月柳 解答

2017-01-20 14:13

你好，你先查下是不是比例有变先。

吴月柳 解答

2017-01-20 14:30

那这上面公司交的多是因为有人离职了吗？没能扣回来，如果不相等那就只能红冲了

吴月柳 解答

2017-01-20 16:01

先缴公积金然后才在工资扣回，计提工资都是根据正确的计提，计提工资没影响到他们不变化的。我发全部分录你理解下。 
1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

吴月柳 解答

2017-01-20 16:48

好的