2020年报关出口的，现在退不了税，要出口转内销，但2020年已这笔收入已入账了，那我2021年出口转内销，要作为2021年营业收入吗？凭证怎么做好，借：内销收入，贷：以前年度损益调整，还是贷：外销收入

小鱼儿 追问

2021-11-08 11:06

是出口转内销哦老师

郭老师 解答

2021-11-08 11:08

你好，那你把那个销项后面的修改一下，出口转内销。

小鱼儿 追问

2021-11-08 11:10

借：以前年度损益调整（2020外销收入） 贷：以前年度损益调整（2021年出口转内销收入），贷：应交税金-应交增值税-销项税这样对吗

郭老师 解答

2021-11-08 11:11

哦，这个应交税费不是损益类的科目。

小鱼儿 追问

2021-11-08 11:21

是的老师，我这样做对吗？借：以前年度损益调整（2020外销收入） 贷：以前年度损益调整（2021年出口转内销收入），贷：应交税金-应交增值税-销项税

郭老师 解答

2021-11-08 11:23

可以的，可以这么做。

小鱼儿 追问

2021-11-08 11:30

像我这样做的话，就是增值税申报表上的收入会比财务报表上的收入要多，是吧，因为增值税申报表上的出口转内销收入，我财务报表上是做了以前年度损益了，

郭老师 解答

2021-11-08 11:35

不会多的，你的企业所得税和增值税都是一样的，你的免税收入应该需要红冲。

小鱼儿 追问

2021-11-08 12:38

但我冲的是以前年度损益调整，那是不是冲2021年主营业务收入外销，内销也当成是2021年内销，这样增值税和所得税收入就一致了

郭老师 解答

2021-11-08 12:39

你好
是的这么做是一致的。

小鱼儿 追问

2021-11-08 13:37

那我这样做，可以吗

郭老师 解答

2021-11-08 13:38

可以的，可以这么做的。