北方公司2019年12月 1）原材料按实际成本计价，乙材料账户借方余额30万元，存货跌价准备贷方余额2万元； 2）交易性金融资产-成本 10万元，公允价值变动借方3万元； 3）假设期初存货跌价准备余额为0.5万元；交易性金融资产-公允价值变动借方1万元； 4）2019年度利润总额为20万元 5）企业所得税率25% 要求：1）计算确认各项资产的账面价值及计税基础 2）确认暂时性差异的性质及金额 3）计算递延所得税和应交企业所得税 4）会计分录

北方公司2019年12月1）原材料按实际成本计价，乙材料账户借方余额30万元，存货跌价准备贷方余额2万元；2）交易性金融资产-成本 10万元，公允价值变动借方3万元；3）假设期初存货跌价准备余额为0.5万元；交易性金融资产-公允价值变动借方1万元；4）2019年度利润总额为20万元5）企业所得税率25%要求：1）计算确认各项资产的账面价值及计税基础 2）确认暂时性差异的性质及金额 3）计算递延所得税和应交企业所得税 4）会计分录

答： 您好，存货的账面价值是30-2=28，计税基础是30 交易性金融资产账面价值是13 计税基础是10 存货确认递延所得税资产 金额是（2-0.5）*0.25=0.375 交易性金融资产确认递延所得税负债 金额是（3-1）*0.25=0.5

计提存货跌价准备当年，企业所得税上怎么处理？冲回存货跌价准备当年，企业所得税又怎么处理？

答： 同学好，计提存货跌价准备的当年，企业所得税要做纳税调整，冲回跌价准备的当年，企业所得税要做纳税调减，

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

公司购买的交易性金融资产 期货 有盈利怎么交企业所得税？税率是多少？

答： 公司购买的交易性金融资产 期货 有盈利企业所得税25%，