华泰公司本年度利润总为2000万元,适用的所得税率为25%,当年发生影响所得税的相关业务如下: (1)获得国债利息收入20万元。 (2)期末,公司持有的一项交易性金融资产的公允价值为860万元,该项交易性金融 资产的取得成本为800万元,与该项交易性金融资产相关的递延所得税期初余额为0。 (3)公司存货项目的账面成本为1000万元,期末,公司计提本期存货跌价准备30万元,与该项存货相关的递延所得税项目期初余额为0。 (4)期末,公司计提本年度已销产品的质量担保金90万元,作为预计负债列入当期销售费用,与该项预计负债相关的递延所得税资产的期初余额为借方20万元。 要求:计算该公司当年应纳的企业所得税,并对上述相关业务进行账务处理。

年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？

答： 末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。

老师问个如果存货跌价准备，递延所得税，是记入递延所得税资产的吗

答： 你好，是记入递延所得税资产

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

请问交易性金融资产公允价值变动会导致递延所得税资产变动还是递延所得税负债变动？

答： 你好，会导致递延所得税负债的变动。