老师我再问下：我月底认证进项1000当月预交200月底销项800，就多交200这样做，借：应交税费—未交增值税200，贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）200。那下个月如果我销项1000—进项600-上月进项多200-上月多交200=0就不做账务处理了嘛？那如果销项1000—进项400—上月进项200—上月多交200=要交200会计处理就借：应—应（转出未交增值税）200贷：应—未交增值税200嘛，那如果销项1000—进项1200—上月进项200—上月多交200—当月又预交200怎么办？这样做可以

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-01-14 17:40

您好，预交的增值税，借：应交税费-应交增值税-已交税金，200，贷：现金或者银行存款，200。下个月如果销项1000—进项600-上月进项多200-上月多交200=0，就不做账务处理了。那如果销项1000—进项400—上月进项200—上月多交200=要交200会计处理，就借：应—应（转出未交增值税）200，贷：应—未交增值税200，那如果销项1000—进项1200—上月进项200—上月多交200—当月又预交200，有余额的明细科目，都转入应交税费-应交增值税-转出未交增值税，然后再把应交税费-应交增值税-转出未交增值税，转入应交税费-未交增值税科目，就行了。