申报增值税时，按不含税总金额填写申报表，申报表自动生成为38382.02，但我做账时按开票系统的增值税额做是38382，报表已申报，这样本月银行就会多扣0.02元，本月做账该如何调？借：营业外支出0.02，贷：应交增值税0.02，然后付款：借：应交增值税贷：银行存款，这样对吗？

吴月柳

职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作

2017-01-14 09:49

计算增值税，是按照发票上记载的税额，还是按照含税金额/1.03*0.03算，这两种算法是有差异的，比如，我本月含税金额为454343,454343/1.03*0.03=13233.29，但按照发票算，发票的不含税额和税额是四舍五入到两位，所以增值税加起来=13233.28，那么我做账应该按照那个数做？

吴月柳解答

2017-01-14 09:43

对的

吴月柳解答

2017-01-14 10:19

按发票金额与税额

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