上年最后一季度暂未缴纳企业所得税，营改增后先按6%缴纳了一个月的增值税，后来办成简易征收后退回3%的税，退税金额11月做成营业外收入，想12月把营业外收入冲减掉重做税金，再缴纳企业所得税，可以直接做吗

每月不到10万元收入小规模纳税企业，免征增值税，免征的增值税销项税额转入了营业外收入，2019年年报时进行企业所得税汇缴清算，营业外收入-免征增值税计入应纳税所得额中吗？免征企业所得税收入？

答： 免征企业所得税收入？ 不免所得税，这个是需要交所得税，

上年最后一季度暂未缴纳企业所得税，营改增后先按6%缴纳了一个月的增值税，后来办成简易征收后退回3%的税，退税金额11月做成营业外收入，想12月把营业外收入冲减掉重做税金，再缴纳企业所得税，可以直接做吗

答： 您好，您冲掉重新做税金，那以后怎么处理呢？这样操作是不可以的。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模纳税人，所得税是核定征收企业，营业外收入还用缴纳增值税和所得税费用么

答： 营业外收入不用缴纳增值税，需要缴纳企业所得税。