送心意

思顿乔老师

职称中级会计师,初级会计师

2021-10-25 18:16

收入应当在企业履行了合同中的履约义务,即客户取得相关商品或服务控制权时确认。

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相关问题讨论
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
2023-03-17 10:17:43
我是税务师事务所的,从事税收鉴证过程中遇到如下情况,以下情形下企业所得税与增值税是如何判定的:1、截至2011年12月31日,甲公司以分期收款方式发出商品的金额达5700多万元,未收款未开具销售发票,企业所得税与增值税均未缴纳;2、商品未发出,但已开具900万元增值税专用发票给客户,收到款400万元,已按900万元全额缴纳增值税但均未缴纳企业所得税。注:以上“均未缴纳企业所得税”为通俗表述,应为:未按企业所得税政策确认为销售收入。“均未缴纳增值税”同理。谢谢。
2017-06-20 21:07:11
会计上收入确认要满足5个条件 销售商品收入同时满足下列条件才能予以确认。   1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;   2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;   3.收入的金额能够可靠地计量; 4.相关的经济利益很可能流入企业;   5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。   所得税规范   企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:   1.商品销售的合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;   2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;   3.收入的金额能够可靠地计量;   4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 增值税的视同销售: 1.将货物交付他人代销 2.销售代销货物 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外 4.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目 5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资;分配给股东或者投资者;无偿赠送
2015-10-12 10:54:22
申报增值税收入为8497101.08元,申报企业所得税年度销售收入3246653.29元,相差5250447.79元,
2023-07-28 13:37:29
你好同学 增值税上定为收入的企业所得税就是收入只有一个例外,就是捐赠。
2020-03-20 14:50:36
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