老师好，月末结转进项税额和销项税额的时候 我们平时销项发票有 税率6 和13 结转时候还要分开结转吗，但是查明细账的时候 有 应交税费 应交增值税 销项税额 这项，到结转时候就不能总的金额结转 输入科目 直接是 销项税额 -13% 或销项税额6%，这是怎么回事呢，谢谢

久平(酒瓶) 追问

2021-10-25 15:41

那 应交税金-应交增值税-未交增值税是怎么来的呢？

林木老师 解答

2021-10-25 15:42

就是你销项汇总减去你进项的+进项税额转出

久平(酒瓶) 追问

2021-10-25 15:45

那不做结平进项税额和销项税额的分录 能行吗

林木老师 解答

2021-10-25 15:47

那个做结平销项进项分录本来就是错的，销项和进项期末是有余额的，
如果,1.月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税
贷:应缴税费 --  未交增值税
2、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费 --  未交增值税
贷:应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税
如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;
如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

久平(酒瓶) 追问

2021-10-25 15:58

意思不应该结平进销项税额吗  可是有的老师说需要结平呢

林木老师 解答

2021-10-25 16:03

这个就看您那边了，这个也可以根据企业的实际情况，但是标准的做法就是我发的这两笔分录

久平(酒瓶) 追问

2021-10-25 17:32

老师，意思是转出未交增值税也是有余额的吗，不结平？谢谢老师

林木老师 解答

2021-10-25 17:42

是这样的，应交税费这个总科目是平的，但是里面的销项税额   进项税额，进项税额转出是有余额的，出口退税是另外做账的。