老师，假设今年预提了销售费用100万元，分录为，借：销售费用 100，贷：其他应付款 100，然后发票在明年的5月31日前只收到了80万元的发票，请问，收到发票时该如何做分录？

maize老师 解答

2021-10-23 08:14

没有收到负数冲掉，要是实际发生也少20万话

豆豆 追问

2021-10-23 08:17

老师，做了这笔分录之后，汇算清缴时20万还需要调增吗？

maize老师 解答

2021-10-23 08:25

需要，你账上只是做这个分录，没有调上年报表，还是需要汇算清缴调

maize老师 解答

2021-10-23 08:26

主要是看你处理上年报表不？

豆豆 追问

2021-10-23 08:38

老师，做了这笔分录之后，未分配利润里面不是已经调多了这个20万吗？汇算清缴再调增20，是不是重复增加了20万？有点不明白。

maize老师 解答

2021-10-23 08:41

汇算清缴是根据上一年的财务报表，你只有调上年的财务报表，这个才会对应不需要纳税调整啦。

maize老师 解答

2021-10-23 08:41

所以我问你，你处理的上年的财务报表了没。

maize老师 解答

2021-10-23 08:42

主要是上年利润要减少20万

豆豆 追问

2021-10-23 08:45

老师，不处理上年的报表情况下，就是在次年收到80万发票的当月做上面的分录，然后，汇算清缴时再调增20万即可，这样理解对吗？

maize老师 解答

2021-10-23 08:46

是的， 可以这样，您的理解对，