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蔡老师

职称： ,注册会计师,初级会计师,税务师

2021-10-20 05:39

既然预计负债在发生时候，税务不承认。那么确认的应收退货成本1500*10%税务上也应该不承认，这部分要调增营业成本，减少当期应纳税所得额，所以需要减去。

自觉的汽车 追问

2021-10-20 22:21

题目第三个事项产生的可抵扣暂时性差异是预计负债-应付退货款200*25%减去应收退货成本150*25%=12.5。是这样算吗？税法不认预计负债，也不认应收退货成本？

蔡老师 解答

2021-10-20 23:48

做应收退货成本的时候，退货还没真实发生。所以不认

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相关问题讨论
既然预计负债在发生时候，税务不承认。那么确认的应收退货成本1500*10%税务上也应该不承认，这部分要调增营业成本，减少当期应纳税所得额，所以需要减去。
2021-10-20 05:39:12
你好，扣除类调整项目-其他栏次
2022-04-25 14:26:35
您好，预计负债的对方科目可能是管理费用，营业外支出，销售费用等，是他们影响了损益。不是单纯的预计负债影响
2020-08-01 21:55:56
您好，看预计负债事项是否属于资产负债表日后事项，会计里面已经明确了日后事项的情形。
2020-05-24 23:12:20
预计负债的企业所得税调整一般计入《纳税调整项目明细表》 。 企业会计上确认预计负债，是基于谨慎性原则，对可能发生的事项提前估计；但税法遵循实际发生原则，在相关损失实际发生前不允许税前扣除，这就产生了税会差异。在进行企业所得税年度汇算清缴时，需要对预计负债进行纳税调整： 账载金额：按企业会计核算确认的预计负债金额填写在该表相应栏次。 税收金额：由于税法在预计负债实际发生前不认可，所以一般填写0 。 调增金额：当账载金额大于税收金额（即有预计负债余额）时，将二者差额填入调增金额栏，调增应纳税所得额。 如果预计负债后续实际发生，在实际发生损失的年度，要在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090 ）中对相关资产损失进行填报，并在《纳税调整项目明细表》（A105000 ）中做相应的纳税调减处理 。
2025-03-22 12:05:34
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