1）金融资产公允变动160，调减；2）计提的销售费用质保费150，调增；3）投资性房地产公允增值差额计入其他综合收益，不调；4）减值准备210，调增。应纳税所得额为1700，应交企业所得税170025%=425。这样计算没错吧？相应的递延所得税资产、负债算出来，所得税费用科目不是倒挤吗？第五小问所得税费用为什么是150025%呢？

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

2021-10-19 06:54

所得税费用要么用应交税费和递延所得税倒挤，比如这道题=425+160*0.25-150*0.25-210*0.25=375或者1500*0.25=375因为这道题不涉及非暂时性差异，所以所得税费用也可以直接用会计利润乘以税率，如果涉及非暂时性差异，那么只能利用应交所得税+递延所得税负债新增-递延所得税资产新增

自觉的汽车追问

2021-10-19 08:22

那完整分录怎么写呢，所得税费用，递延所得税资产负债、应交税费这几个科目的那个分录

悠然老师01 解答

2021-10-19 08:24

借:所得税费用375
递延所得税资产360*0.25=90
贷:应交税费425
递延所得税负债160*0.25=40

自觉的汽车追问

2021-10-19 08:25

老师讲义这样说这分录的，书上这个不正确吗

悠然老师01 解答

2021-10-19 08:27

书上的也没有问题

悠然老师01 解答

2021-10-19 08:28

因为这道题不涉及转回

自觉的汽车追问

2021-10-19 08:28

递延所得税负债不是77.5吗

自觉的汽车追问

2021-10-19 08:29

事项1的40➕事项3的37.5，不是77.5吗？问题第四问这么说的

悠然老师01 解答

2021-10-19 08:33

事项3不影响所得税费用

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

相似问题

在线提问累计解决 28082个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

在线提问 累计解决 28082个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 28082个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？