某企业为居民企业，适用税率25%的企业所得税税率，2019年度的生产经营情况如下。 （1）销售收入5500万元。 （2）销售成本2500万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元。 （3）销售费用800万元，其中广告费500万元。 （4）管理费用600万元，其中，业务招待费100万元、研发新产品费用50万元。 （5）财务费用100万元，其中，向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%） （6）营业外支出50万元，其中，向供货商支付违约金15万元，向税务局支付税款滞纳金3万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。 要求：请按顺序完成下列计算任务 （1） 计算缴纳所得税前可以扣除的广告费金额。 （2） 计算缴纳所得税前可以扣除的业务招待费金额。 （3） 计算缴纳所得税前可以扣除的财务费用。 （4） 计算缴纳所得税可以扣除的捐赠额。 （5） 计算该企业2019年应纳税所得额。 （6） 计算该企业2019年度应缴纳的而企业所得税税额。

暖暖老师 解答

2021-10-16 05:51

1广告费扣除限额是5500*15%=825全额扣除

暖暖老师 解答

2021-10-16 05:52

2.业务招待费扣除限额100*60%=60
5500*0.005=27.5
纳税调增100-27.5=72.5

暖暖老师 解答

2021-10-16 05:53

3.财务费用纳税调增500*（10%-6%）=20

暖暖老师 解答

2021-10-16 05:54

4会计利润的计算过程是
5500-2500-100-800-600-100-50=1350

暖暖老师 解答

2021-10-16 05:55

公益性捐赠扣除限额1350*12%=162全额扣除

暖暖老师 解答

2021-10-16 05:55

5新产品研发加计扣除75%纳税调减37.5

暖暖老师 解答

2021-10-16 05:56

税收滞纳金纳税调增3

暖暖老师 解答

2021-10-16 05:56

应纳税所得额的计算是
1350+72.5+20+3-37.5=1408

暖暖老师 解答

2021-10-16 05:57

6） 计算该企业2019年度应缴纳的而企业所得税税额。
1408*25%=352