老师有一个题目，需要解答

紫馨竹 追问

2021-10-15 16:26

甲公司是一家软件企业，甲公司具有增值税一般纳税人资格，增值税税率为 6%。20X1 年 4 月份，甲公司发生了以下经济业务。要求编制相应的会计分录。
甲公司月末支付了公司员工本月工资及社保费用。工资表显示，当月应付税前工资总额为 100 万元，
其中行政管理人员工资 10 万元，软件开发人员工资 90 万元。发放时，应代扣的社保费用是（行政
管理人员 1.1 万元，软件开发人员为 9.9 万元）；代扣的个税为 6 万元。另外社保单据显示：本月单
位承担的社保费用为行政管理人员为 3.2 万元，软件开发人员为 28.8 万元。本次社保总支付金额为
43 万元（含个人承担的金额）；工资、社保费用均在当月支付，个税在下月支付。（会计科目至二级明细）。

朴老师 解答

2021-10-15 16:33

 您好，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

紫馨竹 追问

2021-10-15 16:36

老师，这一题呢？
ABC 公司是一家电商公司，具有增值税一般纳税人资质，最近因工作需要，需要采购一批办公桌椅。采购部小张经多方联系，获得了以下信息：1）甲供应商，增值税一般纳税人，税率 13%，含税报价 113 万元；2）乙供应商，小规模纳税人，答应去税局代开专用发票，含税报价为 103 万元；
3）丙供应商，只能提供普通发票，但价格可以优惠至 101 万元。如果不考虑资金占用的因素，请问选择哪一家供应商是最节税的。请说明理由。

朴老师 解答

2021-10-15 16:47

先计算三家供应商的不含税成本与税额，甲：不含税成本100，进项税额13，乙：不含税成本100，进项税额3，丙：成本101，无可抵扣进项税，所以丙先排除，剩下甲和乙，按照进项税额抵扣销项税额情况来讲应该选择甲，但是实际工作中需要支付给甲的货款也会比乙多，所以两者之间没有太大差别

紫馨竹 追问

2021-10-15 16:54

老师，能麻烦你把第一题的金额写上去吗，我有点不懂

朴老师 解答

2021-10-15 17:06

新问题请重新提问哦